Quelles sont les obligations comptables d'un micro-entrepreneur ?
Ce dont vous êtes dispensé·e
En micro-entreprise, vous n'avez pas à produire de bilan comptable ni de liasse fiscale. Ces obligations, qui s'imposent aux sociétés classiques, ne vous concernent pas.
Votre déclaration de chiffre d'affaires à l'Urssaf sert de base au calcul de vos cotisations sociales.
Le livre des recettes
Le livre des recettes est le document central de votre comptabilité. Il retrace chronologiquement l'ensemble de vos encaissements. Pour chaque opération, notez :
la date
la référence de la facture
l'identité du·de la client·e
la nature de la prestation ou du produit
le montant
le mode de règlement
Vous devez faire le total de vos recettes à la clôture de chaque trimestre et en fin d’année. Vous pouvez tenir ce registre sur papier ou via un logiciel comptable.
🚩 Attention au format choisi : un fichier Excel seul ne répond pas aux exigences d'inaltérabilité fixées par l'administration fiscale.
👉 Vous devez conserver les données du livre des recettes pendant 10 ans à compter de la clôture de l'exercice.
Le registre des achats
Le registre des achats ne concerne que les micro-entrepreneur·es exerçant une activité de commerce, d'hébergement ou de restauration.
Il fonctionne sur le même modèle que le livre des recettes, mais retrace cette fois-ci les achats professionnels en indiquant
la date
le fournisseur
la nature de la dépense
le montant
le mode de règlement
👉 Vous devez conserver les justificatifs associés (factures, bons de commande) pendant 10 ans également.
Faut-il ouvrir un compte professionnel en micro-entreprise ?
Ce que dit la loi
Vous n'êtes pas obligé·e d'ouvrir un compte professionnel dès la création de votre micro-entreprise. En revanche, si votre chiffre d'affaires dépasse 10 000 € pendant deux années consécutives, l'ouverture d'un compte dédié exclusivement à votre activité devient obligatoire.
Mais nous vous déconseillons d’attendre ce seuil pour séparer vos finances. Mélanger vos comptes pro et perso complique la lecture de votre chiffre d'affaires et votre gestion quotidienne.
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💡À lire aussi : notre guide sur les frais bancaires d'un compte professionnel pour comparer les offres du marché.
Quelles sont les règles de facturation en micro-entreprise ?
Les mentions obligatoires
Chaque vente ou prestation réalisée auprès d'un·e client·e professionnel·le doit faire l'objet d'une facture conforme. Les principales mentions obligatoires sont les suivantes :
la date d'émission
le numéro de facture
vos coordonnées et numéro SIREN
l'identité du·de la client·e
la désignation et le détail des prestations ou produits
le montant total à payer
les conditions de règlement
💡Si vous êtes en franchise de TVA, ajoutez obligatoirement la mention : « TVA non applicable, article 293 B du CGI ». Son absence vous expose à un redressement fiscal en cas de contrôle.
👉 La numérotation des factures doit être continue et sans interruption. Toute rupture peut être interprétée comme un indice de dissimulation de recettes lors d'un contrôle.
👉 Vous devez conserver vos factures pendant 10 ans après la clôture de l'exercice.
La réforme de la facturation électronique
Deux échéances à retenir :
1er septembre 2026 : toutes les entreprises, micro-entreprises incluses, devront pouvoir recevoir des factures électroniques via une plateforme agréée.
1er septembre 2027 : les micro-entreprises devront également émettre leurs factures au format électronique pour les transactions entre professionnel·les. Les PDF envoyés par e-mail ne seront plus conformes.
🔔 Nous prévoyons d'intégrer la facturation électronique directement dans notre application, pour vous permettre de gérer cette transition sans changer d'outil.
Comment déclarer son chiffre d'affaires à l'Urssaf et gérer la TVA ?
La déclaration de chiffre d’affaires
Vous devez déclarer votre chiffre d'affaires à l'Urssaf tous les mois ou tous les trimestres, selon la périodicité choisie à la création de votre activité. Cette déclaration sert de base au calcul de vos cotisations sociales.
Les plafonds du régime micro
Le régime micro fonctionne avec des plafonds annuels : 203 100 € pour la vente de marchandises et l'hébergement, 83 600 € pour les prestations de services.
Les dépasser deux années consécutives entraîne un basculement vers un régime réel avec des obligations comptables plus lourdes.
La TVA en micro-entreprise
Les seuils de TVA sont indépendants des plafonds micro : 85 000 € pour la vente de marchandises et 37 500 € pour les prestations de services. Vous pouvez donc rester micro-entrepreneur·e tout en devenant redevable de la TVA bien avant les plafonds du régime. Tant que vous restez sous les seuils, vous facturez sans TVA et n'avez aucune déclaration à effectuer.
Quels outils pour gérer sa comptabilité seul·e ?
Pourquoi éviter Excel pour votre comptabilité
Excel est pratique, mais l'administration fiscale ne l'accepte pas comme outil de tenue du livre des recettes, car ce type de fichier se modifie facilement après édition.
Avec l'arrivée de la facturation électronique obligatoire, utiliser un logiciel conforme dès maintenant est la décision la plus prudente.
Quels outils choisir ?
Plusieurs logiciels répondent aux besoins des auto-entrepreneur·es. Voici les critères à vérifier avant de choisir :
la conformité aux exigences de la DGFiP
la compatibilité avec les plateformes agréées pour la facturation électronique
le tarif et l'absence de frais cachés
la qualité du support client
Quand faire appel à un·e expert·e-comptable ?
La micro-entreprise ne rend pas le recours à un·e comptable obligatoire. Mais certaines situations justifient de se faire accompagner :
un dépassement imminent des seuils du régime micro
un passage à la TVA
une activité mixte avec plusieurs types de revenus
un projet de financement bancaire
👉 Le tarif d'un·e comptable pour une micro-entreprise tourne en général autour de 1 000 € par an selon la complexité de l'activité.
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Nos guides sur le crédit auto-entrepreneur·e et le prêt professionnel vous aideront à explorer vos options.
Quelles sont les erreurs comptables les plus fréquentes en micro-entreprise ?
Oublier de déclarer un mois à zéro
L'obligation déclarative s'applique même quand le chiffre d'affaires est nul. À 60,10 € par déclaration manquante, quelques oublis peuvent rapidement représenter plusieurs centaines d'euros de pénalités.
Confondre chiffre d'affaires et bénéfice
Vos cotisations sociales sont calculées sur votre chiffre d'affaires encaissé, c'est-à-dire l'argent reçu sur votre compte, pas sur ce que vous avez facturé. Déclarer le mauvais montant peut fausser vos cotisations et entraîner des régularisations.
Utiliser son compte personnel pour ses dépenses professionnelles
Mélanger transactions personnelles et professionnelles sur un même compte peut avoir des conséquences sérieuses en cas de contrôle fiscal. L'administration doit pouvoir distinguer clairement vos recettes professionnelles de vos dépenses personnelles.
FAQ
Peut-on faire sa comptabilité soi-même en micro-entreprise ?
Oui, c'est même la situation la plus courante. Les obligations sont suffisamment simples pour se gérer sans comptable, à condition de s'équiper d'un bon logiciel conforme et de tenir ses registres régulièrement. Un·e expert·e-comptable devient utile surtout en cas de dépassement de seuils, de passage à la TVA ou de projet de financement bancaire.
Quelles charges peut-on déduire en micro-entreprise ?
En régime micro, vous ne pouvez pas déduire vos charges réelles. L'administration applique un abattement forfaitaire sur votre chiffre d'affaires : 71 % pour les activités de vente, 50 % pour les prestations de services BIC, et 34 % pour les professions libérales BNC. C'est ce montant après abattement qui sert de base au calcul de votre impôt sur le revenu.
Comment rattraper un oubli de déclaration Urssaf ?
Effectuez la déclaration manquante sur votre espace auto-entrepreneur·e sur urssaf.fr. La pénalité de 60,10 € s'applique, mais il vaut mieux régulariser rapidement. Sans régularisation en fin d'année, vous pouvez être taxé·e d'office sur une base majorée, ce qui peut entraîner la perte du régime micro.
Quel est le risque si je ne tiens pas de livre de recettes ?
La non-tenue du livre de recettes ne déclenche pas de sanction directe. En revanche, son absence fragilise considérablement votre dossier en cas de contrôle fiscal.
Est-ce obligatoire d'avoir un compte pro en auto-entreprise ?
Pas dès le premier jour. En revanche, si votre chiffre d'affaires dépasse 10 000 € pendant deux années consécutives, l'ouverture d'un compte dédié devient obligatoire. Dans tous les cas, séparer vos finances personnelles et professionnelles dès le départ simplifie la gestion de votre activité.
